Periodieke bijlagen

In deze editie van Kwartaalupdate (oktober 2026) leest u over actuele fiscale, juridische en arbeidsrechtelijke onderwerpen. Voor ondernemers komen onder meer de toegang tot zero-emissiezones, de kwalificatie van bedrijfsruimte, de MKB Energiebesparingslening en de KOR aan bod. Daarnaast bevat de update aandachtspunten voor DGA's, vergoedingen voor laadpalen en elektriciteit, werkstress en WW bij onwerkbaar weer. Voor belastingbetalers worden onder andere de kinderopvangtoeslag in 2027, familieleningen, box 3, testamenten en verduurzaming van huurwoningen besproken.

In deze editie van 't Koffertje worden de belastingplannen voor 2027 en andere nieuwe wetgeving besproken voor ondernemers, dga's, werkgevers, werknemers en belastingbetalers. Voor ondernemers zijn er wijzigingen zoals de verlaging en afschaffing van de startersaftrek, de stapsgewijze afschaffing van de stakingsaftrek en meewerkaftrek, een hogere energie-investeringsaftrek en de verhoging van het forfait voor aftrekbare reiskosten, naast de afschaffing van het verlaagde btw-tarief op sierteelt en ballonvaarten en de jaarlijkse indexatie van de alcoholaccijns. Voor dga's wordt de forfaitaire regeling van de innovatiebox verruimd, is er aandacht voor de waardering van het aanmerkelijk belang bij zetelverplaatsing naar Nederland en wordt de teruggaafregeling voor dividendbelasting uitgebreid. Werkgevers en werknemers krijgen te maken met een hogere onbelaste reiskostenvergoeding, de afschaffing van de vrijstelling voor producten uit het eigen bedrijf, aanpassingen in de pseudo-eindheffing op fossiele auto's van de zaak, de codificatie van de youngtimerregeling en een verhoging van de Aof-premie. Alle belastingbetalers krijgen te maken met hogere inkomstenbelastingtarieven en minder inflatiecorrectie, wijzigingen in de heffingskortingen, de afschaffing van de aftrek specifieke zorgkosten, het uitgestelde besluit over het nieuwe box-3-stelsel en een verlaging van de overdrachtsbelasting voor box-3-woningen.

In deze editie van de Fiscount Kwartaalupdate (augustus 2026) komen belangrijke fiscale en arbeidsrechtelijke ontwikkelingen aan bod voor ondernemers, DGA's, werkgevers en belastingbetalers. Zo is de Wet rechtsvermoeden arbeidsovereenkomst vastgesteld, waardoor zzp'er die minder dan € 38 per uur verdienen vanaf 31 december 2026 als werknemer worden beschouwd tenzij de opdrachtgever het tegendeel bewijst. Daarnaast worden de vrachtwagenheffing tijdelijk verlaagd met 22,3% en start de tweede aanvraagronde van de AanZET-subsidie voor zero-emissie vrachtauto's. Voor DGA's is er aandacht voor de fiscale gevolgen van het afzien van pensioen bij echtscheiding en de box-2-drempel voor schulden bij de eigen bv. Werkgevers krijgen te maken met aangepaste regels voor de pseudo-eindheffing op fossiele auto's van de zaak en moeten tijdig bezwaar maken tegen de Wtl-beschikking 2025. Ook de Wet toelating terbeschikkingstelling van arbeidskrachten (Wtta) per 1 januari 2027 en het herstel van WIA-uitkeringen door het UWV worden besproken. Verder is er aandacht voor de Verbeteringen Wet werkelijk rendement box 3, de uitspraak over massaalbezwaarplusprocedures box 3, het regelen van je digitale nalatenschap en de beperking van telemarketing.

In deze editie van kwartaalupdate staan belangrijke fiscale, juridische en arbeidsrechtelijke ontwikkelingen voor ondernemers, werkgevers en belastingbetalers centraal. Er is aandacht voor actuele veranderingen zoals de aanpak van schijnzelfstandigheid, de verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zelfstandigen en nieuwe subsidiemogelijkheden voor melkveehouders. Daarnaast worden praktische wijzigingen besproken, waaronder de invoering van de vrachtwagenheffing, aangepaste motorrijtuigenbelasting en hogere onbelaste reiskostenvergoeding. Ook komen ontwikkelingen voor DGA's en werkgevers aan bod, zoals volledig digitaal vergaderen, aanpassing van statuten en strengere regels rond flexwerk en arbobeleid. Tot slot bevat de update aandachtspunten voor belastingbetalers, waaronder box 3, nieuwe rekeningnummers van de Belastingdienst en hogere kosten voor pakketjes van buiten de EU.

In deze versie van kwartaalupdate (februari 2026) staan belangrijke fiscale en arbeidsrechtelijke wijzigingen voor ondernemers, dga's, werkgevers en particulieren centraal. Het kabinet scherpt de aanpak van schijnzelfstandigheid aan, verlengt deels de zachte handhaving en verplicht ondernemers onder meer tot energiebesparende maatregelen en tijdige melding van S&O-uren en btw-wijzigingen. Voor dga's is de belastingrente over 2022–2023 gehalveerd na een uitspraak van de Hoge Raad en gelden strengere handhavingsregels rond UBO-registratie. Werkgevers krijgen te maken met aangepaste regels voor de youngtimerregeling, Aof-premie, dienstreisvergoedingen, verkeersboetes en loonkostenvoordelen voor arbeidsbeperkten. Voor alle belastingbetalers zijn er ontwikkelingen rond box 3, de WOZ-beschikking, geïndexeerde alimentatie, schenkingsaangifte en tijdelijke verhuur.

In deze editie van Startpunt worden de belangrijkste fiscale, juridische en financiële wijzigingen voor 2026 overzichtelijk uiteengezet voor ondernemers, dga's, werkgevers, werknemers en particulieren. De uitgave behandelt onder meer aanpassingen in aftrekposten, belastingschijven, subsidies en rapportageverplichtingen, met duidelijke aandachtspunten en deadlines. Voor ondernemers en dga's ligt de focus op wijzigingen in zelfstandigenaftrek, investeringsaftrek, box 2, gebruikelijk loon en nieuwe of aangepaste subsidieregelingen. Werkgevers en werknemers krijgen inzicht in veranderingen rond vergoedingen, auto van de zaak, arbeidsvoorwaarden, sociale zekerheid en pensioen- en RVU-regelingen. Tot slot worden voor alle belastingbetalers de belangrijkste aanpassingen in inkomstenbelasting, toeslagen, box 3, schenk- en erfbelasting en overige koopkrachtmaatregelen toegelicht.

In actiepunten eind 2025 lees je dat ondernemers vooral moeten letten op investeringsmomenten, afschrijvingsregels en aankomende btw- en arbeidsrelatiewijzigingen. In actiepunten eind 2025 lees je dat DGA’s hun schulden bij de eigen bv tijdig moeten beperken, dividend optimaal moeten plannen en moeten voorkomen dat oude verliezen verloren gaan. In actiepunten eind 2025 lees je dat werkgevers aandacht moeten hebben voor wijzigingen in de werkkostenregeling, subsidies, LKV’s en expatregelingen, en tijdig administratieve keuzes moeten vastleggen. In actiepunten eind 2025 lees je dat alle belastingbetalers moeten anticiperen op wijzigingen in box 3, aftrekposten optimaal moeten benutten en deadlines voor schenkingen, crypto-opgaven en woningregelingen moeten bewaken.

In deze editie van het Fisckwartaaltje lees je dat ondernemers zich tijdig moeten voorbereiden op de overgang naar verplichte e-facturatie binnen de EU en aandacht moeten besteden aan de juiste toepassing van algemene voorwaarden. Ook komt de aflopende aanvraagtermijn van de SSEB-subsidie voor schone bouwmachines en de nieuwe ronde van de SDE++-regeling voor verduurzaming aan bod. Voor directeur-grootaandeelhouders is er nieuws over de mogelijk te hoge belastingrente en de verlenging van de tijdelijke turboliquidatieregeling. Werkgevers krijgen tips over ontslag met een vaststellingsovereenkomst, het omgaan met schuldenstress bij medewerkers en de juiste verwerking van de fiets van de zaak. Tot slot bespreekt de editie wijzigingen in box 3, de discussie rond hypotheekrenteaftrek en de stijging van de kinderopvangtoeslag in 2026.

In deze editie van het FiscKoffertje worden de belangrijkste belastingplannen voor 2026 en latere jaren besproken, waaronder de definitieve afschaffing van de voorgenomen btw-verhoging op cultuur, media en sport. Ook komen wijzigingen aan bod voor ondernemers, zoals aanpassingen in de energie-investeringsaftrek, de verbruiksbelasting op alcoholvrije dranken en de kleineondernemersregeling in EU-verband. Voor dga’s en werkgevers zijn er onder meer maatregelen rond gemengde kosten, lucratief belang, deelfietsen, expatregelingen en een pseudo-eindheffing op fossiele leaseauto’s. Voor alle belastingbetalers worden forse wijzigingen voorgesteld in de inkomstenbelasting, box 3-heffing, heffingskortingen en regelingen rond lijfrente, eigen woning en erf- en schenkbelasting. Tot slot komen ook maatregelen aan bod die raken aan energiebelasting, motorrijtuigenbelasting voor elektrische auto’s, een afstandsafhankelijke vliegbelasting en het recht op inzage bij belastingaanslagen.

In deze editie van het FiscKwartaaltje lees je over belangrijke fiscale aandachtspunten voor ondernemers, DGA’s, werkgevers en belastingbetalers. Ondernemers krijgen tips over werken met modelovereenkomsten, de AanZET-subsidie, terugvragen van buitenlandse btw en de nieuwe beperking van contante betalingen. Voor DGA’s zijn er updates over de heropening van het UBO-register en snellere procedures bij aandeelhoudersgeschillen. Werkgevers en werknemers vinden informatie over gewijzigde reisvergoedingen, subsidies voor duurzamer reizen en de terugkeer van de vereenvoudigde WIA-beoordeling voor 60-plussers. Tot slot bevat deze editie praktische adviezen over box-3-heffing, zorgtoeslag, schenken met gesloten beurs en de beschikbaarheid van contant geld.

De aangekondigde btw-verhoging voor cultuur, media en sport gaat definitief niet door, waardoor het 9%-tarief ook na 1 juli 2025 mag worden toegepast. Voor zzp’ers blijft het onderscheid met werknemers complex; de Hoge Raad stelt dat ondernemerschap een gelijkwaardig criterium is bij de beoordeling van de arbeidsrelatie. De voorgestelde Zelfstandigenwet introduceert een drieledige toets om schijnzelfstandigheid tegen te gaan. Mkb’ers krijgen vanaf juli 2025 meer kredietruimte door het verbod op verpanding in contracten op te heffen. Tot slot worden er diverse fiscale maatregelen getroffen, waaronder wijzigingen in de inkomstenbelasting, erfbelasting en de rapportageplicht voor zakelijke kilometers.

Er zijn verschillende fiscale wijzigingen per 2025, zoals de handhaving van schijnzelfstandigheid met een "zachte hand", waarbij de Belastingdienst geen verzuim- of vergrijpboetes oplegt in 2025. De drempel voor aftrekbare gemengde kosten is verhoogd naar €5.700, en er geldt nu een termijn van acht weken voor het indienen van suppletieaangiften bij btw-fouten. De vergoedingen voor binnenlandse dienstreizen zijn gewijzigd, en er zijn nieuwe regels voor de S&O-aftrek die op tijd doorgegeven moeten worden. De salderingsregeling voor zonnepaneelhouders eindigt per 2027, en er is een subsidie beschikbaar voor de verduurzaming van huurwoningen. Tot slot is de middelingsregeling voor wisselend inkomen nog mogelijk voor de jaren 2022-2024.

In 2025 treden er verschillende belangrijke veranderingen in de belastingwetgeving in Nederland. De MKB-winstvrijstelling wordt iets lager, en de kleine ondernemersregeling (KOR) is aangepast, zodat ondernemers in de EU gemakkelijker gebruik kunnen maken van deze regeling. Werknemers profiteren van een hogere thuiswerkvergoeding en bedrijven kunnen subsidie aanvragen voor uitstootvrije vrachtwagens en duurzamer reisgedrag. Ook zijn er wijzigingen in de inkomstenbelasting, zoals nieuwe tariefschijven en een afbouw van de algemene heffingskorting. Verder zijn er aanpassingen in de regels voor de bedrijfsopvolging en specifieke subsidies voor bijvoorbeeld landbouwbedrijven.

Vanaf 2025 handhaaft de Belastingdienst strenger op schijnzelfstandigheid, waardoor opdrachtgevers mogelijk loonheffingen moeten betalen. De mkb-winstvrijstelling daalt volgend jaar naar 12,7%, wat ondernemers nu de kans geeft om belastingvoordelen te optimaliseren. Subsidies voor emissieloze bedrijfsauto's en laadinfrastructuur zijn nog tot eind 2024 beschikbaar. Werkgevers kunnen tijdelijk profiteren van fiscale voordelen zoals de vrije ruimte in de werkkostenregeling en de laatste LIV-toeslag. Vanaf 2025 veranderen belastingregels ingrijpend, met onder andere hogere tarieven en een snellere afbouw van de algemene heffingskorting.

Als je werkt met zzp'ers, loop je mogelijk het risico dat achteraf blijkt dat er toch sprake is geweest van een arbeidsovereenkomst. De zzp'er kan dit zelfs stellen en nabetaling van loon vorderen, maar ook een cao-partij of een pensioenfonds kan deelname aan hun regelingen vorderen. Van de Belastingdienst is op dit moment nog weinig te vrezen vanwege het zogenoemde handhavingsmoratorium. Vanaf 2025 gaat de Belastingdienst echter weer handhaven en met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025.

Een vaststellingsovereenkomst (vso) biedt een efficiënte en vaak kosteneffectieve manier voor werkgevers en werknemers om hun arbeidsrelatie op wederzijds goedgekeurde wijze te beëindigen, in plaats van via juridische procedures. In deze overeenkomst worden essentiële afspraken vastgelegd, zoals de ontslagvergoeding, de uitbetaling van vakantiedagen, en de status van eventuele concurrentiebedingen. Het is belangrijk dat beide partijen goed voorbereid zijn en dat de werknemer voldoende tijd krijgt om het voorstel te overwegen en advies in te winnen.

Vanaf 1 januari 2025 wordt strenger opgetreden tegen schijnzelfstandigheid, met mogelijke boetes voor bedrijven die zzp'ers onterecht als zelfstandigen behandelen. Ondernemers kunnen onder bepaalde voorwaarden de premies voor hun arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) aftrekken. Er komen nieuwe subsidies beschikbaar voor verduurzaming van veehouderijen en verplaatsing naar locaties met minder stikstofuitstoot. Contante betalingen boven de €3.000 voor zakelijke transacties worden naar verwachting verboden als onderdeel van witwasmaatregelen. De kleineondernemersregeling (KOR) wordt vanaf 2025 aangepast om meer ondernemers binnen de EU te ondersteunen.