Periodieke bijlagen

Er zijn verschillende fiscale wijzigingen per 2025, zoals de handhaving van schijnzelfstandigheid met een "zachte hand", waarbij de Belastingdienst geen verzuim- of vergrijpboetes oplegt in 2025. De drempel voor aftrekbare gemengde kosten is verhoogd naar €5.700, en er geldt nu een termijn van acht weken voor het indienen van suppletieaangiften bij btw-fouten. De vergoedingen voor binnenlandse dienstreizen zijn gewijzigd, en er zijn nieuwe regels voor de S&O-aftrek die op tijd doorgegeven moeten worden. De salderingsregeling voor zonnepaneelhouders eindigt per 2027, en er is een subsidie beschikbaar voor de verduurzaming van huurwoningen. Tot slot is de middelingsregeling voor wisselend inkomen nog mogelijk voor de jaren 2022-2024.

In 2025 treden er verschillende belangrijke veranderingen in de belastingwetgeving in Nederland. De MKB-winstvrijstelling wordt iets lager, en de kleine ondernemersregeling (KOR) is aangepast, zodat ondernemers in de EU gemakkelijker gebruik kunnen maken van deze regeling. Werknemers profiteren van een hogere thuiswerkvergoeding en bedrijven kunnen subsidie aanvragen voor uitstootvrije vrachtwagens en duurzamer reisgedrag. Ook zijn er wijzigingen in de inkomstenbelasting, zoals nieuwe tariefschijven en een afbouw van de algemene heffingskorting. Verder zijn er aanpassingen in de regels voor de bedrijfsopvolging en specifieke subsidies voor bijvoorbeeld landbouwbedrijven.

Vanaf 2025 handhaaft de Belastingdienst strenger op schijnzelfstandigheid, waardoor opdrachtgevers mogelijk loonheffingen moeten betalen. De mkb-winstvrijstelling daalt volgend jaar naar 12,7%, wat ondernemers nu de kans geeft om belastingvoordelen te optimaliseren. Subsidies voor emissieloze bedrijfsauto's en laadinfrastructuur zijn nog tot eind 2024 beschikbaar. Werkgevers kunnen tijdelijk profiteren van fiscale voordelen zoals de vrije ruimte in de werkkostenregeling en de laatste LIV-toeslag. Vanaf 2025 veranderen belastingregels ingrijpend, met onder andere hogere tarieven en een snellere afbouw van de algemene heffingskorting.

Als je werkt met zzp'ers, loop je mogelijk het risico dat achteraf blijkt dat er toch sprake is geweest van een arbeidsovereenkomst. De zzp'er kan dit zelfs stellen en nabetaling van loon vorderen, maar ook een cao-partij of een pensioenfonds kan deelname aan hun regelingen vorderen. Van de Belastingdienst is op dit moment nog weinig te vrezen vanwege het zogenoemde handhavingsmoratorium. Vanaf 2025 gaat de Belastingdienst echter weer handhaven en met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025.

Een vaststellingsovereenkomst (vso) biedt een efficiënte en vaak kosteneffectieve manier voor werkgevers en werknemers om hun arbeidsrelatie op wederzijds goedgekeurde wijze te beëindigen, in plaats van via juridische procedures. In deze overeenkomst worden essentiële afspraken vastgelegd, zoals de ontslagvergoeding, de uitbetaling van vakantiedagen, en de status van eventuele concurrentiebedingen. Het is belangrijk dat beide partijen goed voorbereid zijn en dat de werknemer voldoende tijd krijgt om het voorstel te overwegen en advies in te winnen.

Vanaf 1 januari 2025 wordt strenger opgetreden tegen schijnzelfstandigheid, met mogelijke boetes voor bedrijven die zzp'ers onterecht als zelfstandigen behandelen. Ondernemers kunnen onder bepaalde voorwaarden de premies voor hun arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) aftrekken. Er komen nieuwe subsidies beschikbaar voor verduurzaming van veehouderijen en verplaatsing naar locaties met minder stikstofuitstoot. Contante betalingen boven de €3.000 voor zakelijke transacties worden naar verwachting verboden als onderdeel van witwasmaatregelen. De kleineondernemersregeling (KOR) wordt vanaf 2025 aangepast om meer ondernemers binnen de EU te ondersteunen.